Утвержден порядок мониторинга контролируемых операций

Минфин Приказом № 706 от 14.08.2015 г. утвердил Порядок проведения мониторинга контролируемых операций органами Государственной фискальной службы.

Порядок определяет направления и особенности осуществления контролирующими органами мониторинга контролируемых операций, который проводится в соответствии с подпунктом 39.5.1. пункта 39.5 статьи 39 разделу I Налогового кодекса Украины.

Целями Мониторинга как составной части налогового контроля за трансфертным ценообразованием являются:

- установление соответствия условий контролируемых операций принципу «вытянутой руки»;

- выявление потенциальных рисков трансфертного ценообразования;

- проведение анализа рисков занижения налогоплательщиком налоговых обязательств;

- обеспечение контроля за своевременностью и полнотой представления отчетов о контролируемых операциях и документации по трансфертному ценообразованию.

Осуществляется мониторинг  путем:

- наблюдения за ценами и условиями, которые применяются сторонами контролируемых операций;

- анализа информации о совершенных контролируемых операциях, отчетов о контролируемых операциях и документации по трансфертному ценообразованию, представленной налогоплательщиком в соответствии с пунктом 39.4. статьи 39 раздела I Налогового кодекса Украины;

- анализа информационных источников, содержащих информацию и сведения о хозяйственной деятельности налогоплательщиков и/или необходимые для установления соответствия условий контролируемых операций принципу «вытянутой руки».

Также указанным Приказом утвержден Порядок опроса уполномоченных, должностных лиц и/или работников налогоплательщика по вопросам трансфертного ценообразования, который определяет последовательность действий контролирующих органов и налогоплательщиков при организации и проведении опроса для установления соответствия условий контролируемой операции принципу «вытянутой руки».

Приказ Минфина от 14.08.2015 г. № 706 вступит в силу со дня официального опубликования.